年终奖怎么算,如何计算个税？

 

　　一、企业如何避免“年终奖一元陷阱”？年终奖个人所得税怎么计算？

　　

　　年关将近，

　　很多公司都开始酝酿发年终奖了，

　　或许，

　　你眼馋的永远是别人家的年终奖......

　　

　　但对于企业来说，如何发放年终奖就是一件值得深思的问题，因为不同的发法，要缴纳的税也是不同滴！

　　对于年终奖纳税，有一个话题是不能谈及的。

　　那就是“年终奖一元陷阱”。

　　 举例说明

　　当年终奖为18000时，应缴个税为540元。

　　计算过程如下：

　　先查适用税率，18000/12=1500，查税率表，适用3%的税率，应纳所得税=18000×3%-0=540，税后收益：18000-540=17460。

　　而18001的应缴个税为1695元。

　　计算过程如下：

　　先查适用税率，18001/12=1500.08，查税率表，适用10%的税率，应纳所得税=18001×10%-105=1695.1，税后收益：18001-1695.1=16305.9。

　　多出1块钱的年终奖要多缴1155.1元的税啊啊！！！

　　

　　由此可见，“年终奖一元陷阱”是存在的。

　　

　　那么，国家又是如何对年终一次性奖金的计税方法做出规定的呢？

　　1、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

　　2、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。

　　3、纳税人在一个月度内分次取得属于全年一次性奖金性质的收入，可以将其合并后单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税;

　　4、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次;

　　那问题就来了！

　　分期发年终奖，可以合理避税吗？

　　根据规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，年终奖的计税办法只允许采用一次。

　　所以，如果年终奖分好几次发，只有一次可以采用以上的计税方法，其余的都要以个人所得税计税，不仅没有免税额度，税率也会大大提高，反而不如一次发完划算。

　　不管你们有没有年终奖，反正我是没有……

 

　　二、年终奖个税怎么算？到手的金额对不对？

　　天苍苍，野茫茫，天天都为工作忙，就等岁末年终奖。

　　掐指一算，这不又到了……岁末！！！

　　仿佛已经看到了滚滚而来的年终奖~

滚滚而来的年终奖

　　但是，在到手之前！

　　你要知道年终奖个税怎么计算？

　　你要知道如何判断到手的年终奖数额对不对？

　　你要知道年终奖发不发？（好吧，如果还在讨论发不发……那就需要将这篇诚挚的文章分享到朋友圈，并提醒老板看一下，我们只是在get财税知识而已）

　　

　　今天给大家分享下年终奖的个税缴纳制度和计算公式，这样大家在拿年终奖时，能知道拿到手的金额对不对！

　　1 计算方式

　　发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

　　当月工资低于3500元时（捂脸哭），年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

　　2 举个栗子

　　比如小李同学每月工资（假定扣除社保个人部分后的金额）为7000，2016年末发年终奖50000元，当月所需缴纳的个人所得税如下：

　　当月工资个人所得税=(7000-3500)*10%-105=245元

　　注释：7000-3500,=3500元，处于个数税率表的第二等级，税率是10%，扣除数是105。

　　年终奖个人所得税=50000*10%-105=4895元

　　拿到手的年终奖=45105元。

　　注释：50000/12=4166.67, 处于个数税率表的第二等级，税率是10%，扣除数是105，而不是直接看到50000属于下面的第五档，按照30%的税率来计算个税。

　　这里强调一下，年终奖看适用哪个税率，是先除以12，看在哪个档的。意思是年终奖是一年的努力所得，当然要平均除以12，看属于哪个档交税咯。

　　

　　3 友情提醒

　　在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

　　平时取得的各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

　　PS: 没有年终奖的就洗洗碎吧，或者……

（喂！老板！我有个年终奖想跟你谈谈阿喂...喂……喂………嘟嘟嘟）

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　　三、年终奖如何计算个税？

根据目前有关全年一次性奖金的相关文件，全年一次性奖金以发放当月的适用税率和速算扣除数进行计算，若全年一次性奖金发放月份在2018年10月1日（含）后的，可以适用新的适用税率和速算扣除数。

（以上信息为福建省税务局的答复）

 

文件依据：

1. 根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）第二条规定：“纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴。

(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

2.根据《财政部 税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》（财税〔2018〕98号）规定：“ 一、关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题

对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行，并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。对纳税人在2018年9月30日（含）前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。

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